¿Cuáles son los gastos deducibles de un autónomo?
Un autónomo es un trabajador por cuenta propia. Es decir, que no está contratado, sino que factura por el trabajo realizado. Debe, por lo tanto, gestionar sus finanzas para no pagar más de lo debido al presentar su declaración de renta, donde figuran todos sus ingresos y gastos. Y para ello es imprescindible saber cuáles son los gastos deducibles de un autónomo. Veamos qué significa este concepto.
Qué significa gastos deducibles de un autónomo
Deducir significa restar o descontar, ya sea parcial o totalmente, la carga impositiva que recaiga sobre el gasto realizado al adquirir un producto o contratar un servicio. Pero no todos los gastos son desgravables.
La deducción del importe de un producto podrá aplicarse cuando dicho producto esté vinculado a la actividad económica del autónomo, cuando tenga documentos que justifiquen el gasto, y siempre que esté registrado en el libro contable del IVA.
Principales gastos deducibles de un autónomo
Antes de establecer que gastos son deducibles y cuáles no, conviene señalar que existen dos tipos de IVA, y las desgravaciones solo pueden aplicarse al IVA soportado (o deducible), que es aquel derivado de las compras de bienes o servicios del trabajador autónomo. En cambio, el IVA devengado (o repercutido), que es el que el autónomo cobra a sus clientes, no puede desgravarse.
Por otro lado, como ya se ha dicho, las deducciones de facturas dependen de la actividad de cada trabajador autónomo, pero hay muchos gastos habituales que pueden desgravar la gran mayoría.
Deducciones más comunes
Entre las desgravaciones más comunes están los gastos de alquiler (oficina, almacén, tienda…), suministros (luz, agua, calefacción), IBI y otros gastos de los inmuebles, el teléfono e internet, creación y mantenimiento páginas web o los gastos de márquetin y publicidad, entre otros.
Gasto en material de trabajo
Los gastos relacionados con el material de trabajo por lo general son siempre deducibles. Por ejemplo, ordenadores, papelería y utensilios de oficina, tarjetas de visita o incluso las herramientas necesarias para el desempeño de un oficio.
Los trabajadores autónomos circunscriben su actividad profesional a un sector determinado, y según sea éste varían los gastos deducibles.
Vehículo y combustible
Siempre que se pueda justificar y relacionar con la actividad profesional, entre los gastos deducibles de un autónomo puede estar también la gasolina (la que se usa para ir a trabajar o visitar un cliente), o incluso el coche. Siempre que sea para transporte de mercancías. En los demás casos, solo se podrá deducir el 50% del IVA del coche y de los gastos que conlleva.
Las dietas son gastos deducibles de un autónomo
Las dietas también pueden desgravarse, siempre que sean durante el horario de trabajo. Un dato que deberá demostrarse siempre con la factura donde figura del gasto que quiere deducirse. En ella figurará siempre la fecha y la hora.
Hay que diferenciar siempre entre ticket y factura, pues los primeros no pueden desgravarse nunca.
Deducciones sin factura
Hay que contemplar algunas excepciones entre los gastos deducibles de un autónomo. Y es que algunos gastos es difícil que vengan con factura, y en cambio su concepto sería deducible.
Es el caso de las cuotas mensuales de la Seguridad Social, las de colegios profesionales o los seguros, entre otros. En estos casos, puede bastar la factura simplificada o el ticket para desgravarlo del IRPF, aunque no hay garantía de que la Agencia Tributaria lo acepte. En lo referente al IVA, sin factura completa no hay manera de deducirlo.
Gastos no deducibles
No todos los gastos que hacemos son deducibles, aunque pidamos la factura con el IVA desglosado. Por ejemplo, los tickets de compras en el supermercado, bares o ropa (los uniformes sí pueden considerarse gasto laboral) no son deducibles. Como tampoco lo son las multas y las sanciones, los donativos, ni los gastos personales no vinculados a la actividad laboral propia del autónomo.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los gastos deducibles de un autónomo?
Para que un gasto sea fiscalmente deducible es necesario que esté vinculado a la actividad desarrollada por el trabajador y, además, que esté registrado en la contabilidad o en los libros-registro, y que esté correctamente imputado y convenientemente justificado.
¿Puedo deducir el alquiler si trabajo desde casa?
Los autónomos que realizan su actividad desde casa y viven en régimen de alquiler podrán deducirse el gasto en el IRPF
¿Es deducible el gasto del coche?
Los trabajadores por cuenta propia pueden deducir el IVA y el IRPF por la compra de un coche si se utilizará de manera exclusiva para llevar a cabo su actividad profesional.
¿Puedo deducir comidas con clientes?
Entre los gastos deducibles de un autónomo están las comidas por relaciones públicas tanto con clientes como con proveedores.
¿Se puede deducir el móvil?
El gasto del móvil puede ser desgravado por un autónomo, pero deberá aportar pruebas a Hacienda de que su uso está relacionado con su actividad profesional.
